Relatórios de vendas de estoque de opção não qualificado.
Por Kaye A. Thomas.
Atual a partir de 11 de janeiro de 2015.
É mais complicado do que deveria ser reportar corretamente as vendas de estoque de opção não qualificado.
A cobrança de uma opção de compra de ações não qualificada (às vezes chamada de opção de ações não estatutária) envolve, pelo menos de uma perspectiva fiscal, duas transações distintas: você usa a opção de comprar ações de ações e você vende essas ações. Muitas vezes, as duas transações ocorrem simultaneamente como um único evento, mas sua declaração de imposto deve refletir dois.
O relatório de imposto para o primeiro, o exercício da opção, normalmente não requer nenhuma atenção especial. Normalmente, este evento produz renda de remuneração igual ao lucro que foi incorporado na opção no momento em que você exerceu. Por exemplo, se você pagou US $ 15 por ação quando as ações negociavam US $ 20, você denuncia $ 5 por ação na receita da remuneração. Para um empregado, esta renda está incluída nos salários reportados no Formulário W-2, e os não empregados devem ver isso refletido no Formulário 1099-MISC. A menos que tenha havido um erro da empresa que concedeu a opção, sua receita de remuneração do exercício da opção será corretamente refletida em sua declaração de imposto se você simplesmente denunciar os montantes nos formulários W-2 e 1099-MISC como você faria normalmente.
Não é assim a segunda parte da transação. Você precisa denunciar a venda das ações e, neste caso, você não deve confiar no formulário que você recebe. Você precisa rastrear as informações corretas por conta própria.
Tudo sobre essa base.
Quando você vende ações, incluindo ações de exercício de uma opção não qualificada, seu ganho ou perda é a diferença entre o seu produto (o valor que você recebeu na venda, líquido da comissão do corretor e outras despesas de venda) e sua base para as ações. Você deve receber o formulário 1099-B do corretor, fornecendo informações para você (e para o IRS) sobre a transação.
Um item de informação nesse formulário é o produto da venda. Você deve poder contar com esse número. O formulário também pode indicar a base das ações. Don & # 8217; t confiar neste número!
Para ações adquiridas ao exercer uma opção não qualificada, a base indicada no Formulário 1099-B geralmente será incorreta. Esta não é a falha do corretor, mas sim devido a uma falta no modo como os regulamentos de relatório de base de custo foram escritos. Para o fundo, veja o estado do estado do IRS sobre opções não qualificadas.
Uma vez que você não pode confiar no número do corretor, você precisará determinar a base por conta própria. A regra básica aqui é que sua base é a soma de (a) o valor que você pagou pelas ações (ou seja, o preço de exercício da opção) e (b) o montante da remuneração que você relatou em conexão com o exercício de a opção. Existem alguns detalhes que podem exigir sua atenção na aplicação desta regra, e estes são explicados em estoque de opções não qualificadas.
Esta venda de ações aparecerá no Formulário 8949. Se o corretor não relatou base, ou você pode determinar se o corretor informou a base correta (o que é improvável, mas é possível), você entrará corretamente base na coluna (e) e complete o resto do formulário conforme indicado.
Sem problemas.
O problema é como lidar com a situação em que você possui um formulário 1099-B no qual o corretor informou uma base incorreta. Don & # 8217; t panic! O IRS entende que isso acontecerá com freqüência e proporcionará uma maneira para você fazer o ajuste.
No Formulário 8949 na coluna (e), você mostrará a base relatada pelo corretor, mesmo que você o seja incorreto. Na coluna (f), você escreverá BO, códigos que indicam que o corretor relatou uma base incorreta e que o motivo foi # 8220; outro & # 8221; (isto é, além de qualquer das razões pelas quais um código específico é fornecido). Na coluna (g), você mostrará a quantidade de ajuste para ganhar ou perda que é necessário para chegar ao resultado correto.
Pense negativo. No caso usual, a base relatada pelo corretor é incorreta porque o ajuste para renda reportada no exercício da opção é omitido. Este é um ajuste positivo à base, mas o formulário exige um ajuste para ganhar ou perder. A base é subtraída para determinar o ganho ou a perda, então este é um ajuste negativo, que deve ser mostrado entre parênteses.
Aqui é um exemplo em que você se exercitou e vendeu no mesmo dia. Nós estamos omitiendo as primeiras três colunas, onde você descreveria o estoque e listará as datas de compra e venda. O preço de exercício da opção foi de US $ 6.000, e isso é o que o corretor relatou como base das ações. O estoque foi avaliado em US $ 11.000, resultando em um lucro incorporado de US $ 5.000, de modo que o valor da remuneração que você relatou, e também o montante do ajuste de base, que se torna um número negativo na coluna (g) . O produto foi um pouco menos de US $ 11.000, refletindo uma comissão de corretagem e uma pequena discrepância entre o valor utilizado para determinar o resultado da remuneração eo preço pelo qual as ações foram realmente vendidas.
Observe que, se você não conseguiu fazer esse ajuste e, em vez disso, depender da base relatada pelo corretor, você pagaria o imposto sobre um ganho fantasma de US $ 4.948 em vez de reclamar uma perda de US $ 52.
Formulário 8949 Ajuste de base.
Você também deve anexar uma declaração explicando o ajuste, assim:
Formulário 8949, venda de ações da XYZ, corretor não conseguiu ajustar a base para a remuneração do resultado reportado no exercício da opção compensatória.
Os Prêmios de Stock Restritos Incluídos no W-2?
Mais artigos.
De acordo com um artigo de 2012 publicado pela Reuters, mais empregadores pagam seus empregados com prêmios de ações restritas em vez de opções de ações fortemente criticadas. Com base em regras contábeis naquele momento, as ações restritas têm menor impacto financeiro sobre a receita corporativa do que as opções de compra de ações. Se você recebeu um prêmio de estoque restrito, seu empregador deve seguir algumas regras ao denunciá-lo em seu W-2 anual.
Critérios Gerais.
Normalmente, você não paga impostos sobre o seu estoque quando você o recebe. No entanto, você deve pagar impostos quando as ações são adquiridas, momento em que o valor de suas ações é tratado como renda ordinária. Nas caixas de salários tributáveis do seu W-2, seu empregador inclui a diferença entre o valor de sua concessão após aquisição e seu valor de mercado justo menos qualquer pagamento que você fez para a concessão quando você a recebeu.
Retenção de imposto.
Seu empregador também deve incluir os impostos que retidos no valor justo de mercado do prêmio nas respectivas caixas de retenção na fonte do seu W-2. Quando suas ações forem adquiridas, seu empregador deve reter os impostos sobre o Medicare e Segurança Social do valor justo de mercado. Quando você realmente recebe as ações, seu empregador retém os impostos estaduais e locais de imposto estaduais e locais aplicáveis. Se a aquisição e o recebimento das ações acontecerem ao mesmo tempo ou no mesmo ano, o seu W-2 deve mostrar seus valores de retenção de imposto de renda e de seguro social.
Impostos especiais.
A seção 83 (b) do Internal Revenue Code fornece a opção de modificar a forma como seu prêmio de estoque restrito é tributado. De acordo com o código, seu empregador adiciona o valor justo de mercado do prêmio, excluindo qualquer valor que você pagou, no seu rendimento bruto no momento em que você recebeu a concessão. Seu empregador também retira impostos da concessão quando você a recebe. Portanto, você não paga impostos quando as ações finalmente se entregam. Nas caixas de salários tributáveis do seu W-2 para o ano em que você recebeu a concessão, seu empregador inclui o valor de mercado justo da subvenção, menos qualquer valor que você pagou. Também coloca seus impostos retidos nas caixas de retenção de retenção relevantes da mesma W-2.
O estoque restrito vem sob a forma de uma concessão de ações da empresa, que você não pode vender ou transferir até que os requisitos de aquisição sejam cumpridos. Durante este período de restrição, você tem direito a receber dividendos no estoque. Seu empregador deve incluir seus dividendos em sua compensação tributável em seu W-2. As caixas de retenção no seu W-2 devem incluir os impostos retidos em seus pagamentos de dividendos. Se você optou pela Seção 83 (b), seus dividendos são tributados imediatamente e devem ser exibidos no seu W-2 no ano em que você receber o pagamento do dividendo. Se você não escolheu a Seção 83 (b), seus dividendos são pagos e tributados quando suas ações forem investidas. Neste caso, eles devem mostrar no seu W-2 no ano em que suas ações são adquiridas.
Dados opcionais.
Na Caixa 14, rotulada como "Outro" no seu W-2, seu empregador pode especificar o valor do estoque restrito que está em suas caixas de salários tributáveis. Os seus salários tributáveis incluem todas as formas de compensação que você recebeu, incluindo seu salário e o estoque restrito. Ao indicar o valor do seu estoque na Caixa 14, seu empregador torna mais fácil para você entender o quanto do valor nas caixas salariais tributáveis representa o prêmio.
Referências (8)
Sobre o autor.
Grace Ferguson escreveu profissionalmente desde 2009. Com 10 anos de experiência em benefícios de empregados e administração de folha de pagamento, Ferguson escreveu extensivamente sobre temas relacionados ao emprego e às finanças. Um escritor de pesquisa também, ela foi publicada em The Sage Encyclopedia e Mission Bell Media.
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Você precisa completar um 1099-B para aquisição de estoque restrita se ele estiver incluído em suas entradas de renda e imposto de renda W-2? (Estoque restrito vendido para cobrir impostos)
Eu tinha estoque restrito que investiu em 2014. Minha empresa vendeu ações para cobrir meus impostos, e fui premiado com o valor líquido (adquirido - vendido para cobrir impostos). Os montantes adquiridos completos mostram no meu W-2 (incluído em meus salários brutos), e eu suponho que o imposto federal retido linhas no meu W-2 inclui o valor vendido para cobrir os impostos pagos (eles são obrigados a fazer isso) ? Eu recebi um 1099-B, mas não tenho certeza de que tenho que completar isso, pois as outras informações foram incluídas no meu W-2? Além disso - na tentativa de descobrir isso, eu atualizei para o prémio. mas estou pensando que talvez eu não precise do Premium. Você consegue se eu precisar disso ou não?
Por que você deseja denunciar isso?
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Se você obteve um 1099-B, então, sim, você precisa denunciar o 1099-B.
Quando você vende ações adquiridas através de um programa de incentivo de ações da empregadora, sua base para a venda é a soma de:
Renda de remuneração criada pela aquisição ou venda do estoque.
Por que você deseja denunciar isso?
Obrigado Tom, você é incrível.
Por que você deseja denunciar isso?
Para qualquer pessoa que tenha problemas com as informações 1099 B importadas para as opções de ações dos empregados excersiced em que os impostos foram reportados em uma caixa W-2 12, veja a outra publicação de Tom para obter informações adicionais.
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Como divulgar opções de estoque para o IRS.
Como você relata opções de ações em seus impostos depende de se eles são qualificados.
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As opções de compra de ações permitem que você compre ações a um preço específico, independentemente do preço de mercado nesse dia. O preço é definido na data em que a empresa concede a opção. O tratamento tributário de sua opção depende de se considerar uma opção de compra de ações de incentivo ou uma opção de compra de ações não qualificada. As opções de ações de incentivo devem ser concedidas sob um contrato de opção por escrito e só estão disponíveis para os funcionários da empresa. Opção de compra não qualificada pode ser dada a consultores, fornecedores e outros contratados independentes.
Faça o exercício de sua opção para comprar ações das ações da empresa. Você não tem impostos para informar até que você exerça a opção. Se você tem uma opção de opção de incentivo, você não precisa pagar impostos sobre isso até você vender as ações. As opções de compra de ações não qualificadas se tornam parte de sua renda ordinária quando exercidas. A diferença no preço de mercado e no preço de exercício já foi adicionada na Caixa 1 do seu W-2. Liste esse valor na linha 7 no Formulário 1040.
Determine se quaisquer vendas são qualificadas ou desqualificando disposições. Para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital, você deve manter ações de opções de ações de incentivo por pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a data da concessão. Se você vende suas ações mais cedo do que isso, é uma disposição desqualificante, e quaisquer ganhos serão tributados na taxa de renda ordinária. Essas disposições descalificadoras serão incluídas nos totais salariais na caixa 1 do seu W-2. Relate quaisquer disposições desqualificadas na linha 7 do Formulário 1040.
Liste cada disposição qualificada em uma linha separada das Partes I ou II do Anexo D, consoante seja uma participação a curto prazo ou uma participação a longo prazo. As ações que você vendeu menos de um ano após a compra são consideradas transações de curto prazo e devem ser listadas na Parte I. Use a Parte II para relatar suas transações de longo prazo. Liste o número de ações vendidas, as datas de compra e venda, a base de custo, o preço de venda e seu ganho ou perda na venda. A base de custo é o valor do estoque na data de exercício. Total de cada coluna e complete a folha de cálculo fiscal para determinar sua dedução de imposto sobre ganhos de capital ou de perda de capital.
Referências (3)
Créditos fotográficos.
Comstock / Comstock / Getty Images.
Sobre o autor.
Denise Sullivan tem escrito profissionalmente há mais de cinco anos após uma longa carreira nos negócios. Ela foi publicada no Yahoo! Vozes e outras publicações. Suas áreas de especialização são negócios, direito, jogos, renovações domiciliares, jardinagem, esportes e exercícios.
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